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虚开增值税发票无罪辩护案例

虚开增值税发票无罪辩护案例

成某、郝某等犯虚开增值税专用发票罪一审刑事判决书
【关 键 词 】 自首立功免予刑事处罚减轻处罚如实供述
【文书来源】 中国裁判文书网 基本信息 审理法院: 苏州市姑苏区人民法院
案  号: (2015)姑苏刑二初字第00374号 案件类型: 刑事
案  由: 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
裁判日期: 2015-12-04
法  官: 王浩 审理
程  序: 一审
原  告: 苏州市姑苏区人民检察院 成某
被  告: 郝某 苏某某 被告代理
律师: 周钦明 [北京市盈科(苏州)律师事务所]
文书性质:判决 新检索 结果再检索 高亮本词 文书正文 当事人信息 公诉机关苏州市姑苏区人民检察院。
被告单位成某,法定代表人郝某。
诉讼代表人杜某某,该公司员工。
被告人郝某,成某法定代表人。
因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪,于2014年8月28日被取保候审。
被告人苏某某,成某股东。因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪,于2014年8月27日被取保候审。
辩护人周钦明,北京市盈科(苏州)律师事务所律师。

审理经过 苏州市姑苏区人民检察院以姑检诉刑诉(2015)705号起诉书指控被告单位成某、被告人郝某、苏某某犯虚开增值税专用发票罪,于2015年11月16日向本院提起公诉。
本院于同日立案受理后,根据公诉机关的建议并征得被告单位及被告人的同意,依法适用简易程序,实行独任审判,分别于2015年11月23日、2015年12月4日进行了公开开庭审理。
苏州市姑苏区人民检察院指派检察员杨静雯出庭支持公诉,被告单位的诉讼代表人杜某某、被告人郝某、被告人苏某某及其辩护人周钦明到庭参加诉讼。本案现已审理终结。经本院审判委员会讨论决定作出本判决。
一审请求情况 苏州市姑苏区人民检察院指控: 2013年11月,被告人郝某、苏某某在无真实交易的情况下,通过他人,以支付开票费的方式取得了上海XZ公司为被告单位成某无货虚开的增值税专用发票3份,价税合计人民币300000元,其中2份发票已向税务机关申报抵扣,造成税款损失29641.02元。 案发后,被告人郝某经电话通知主动到公安机关投案自首,被告人苏某某经电话通知及被告人郝某上门劝说后投案自首。 公诉机关认为,被告单位成某违反国家税收法规,让他人为自己虚开增值税专用发票,被告人郝某、苏某某系单位直接负责的主管人员,均应以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告单位成某、被告人郝某、苏某某犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行,系自首,可以从轻或者减轻处罚。被告人郝某劝说同案犯自首,具有其他有利于国家和社会的突出表现,系立功,可以从轻或者减轻处罚。被告单位成某于案发后退缴了全部税款并缴纳税务罚款,建议酌情从轻处罚。 被告单位对起诉书的指控无异议。 被告人郝某对起诉书的指控无异议。 被告人苏某某对起诉书的指控无异议,辩护人的主要辩护意见为:1、被告人苏某某具有自首情节,可以从轻或者减轻处罚;2、被告人苏某某系初犯、偶犯,归案后认罪态度好,一贯表现也较好。 本院查明 经审理查明: 2011年3月28日,被告人郝某、苏某某共同投资设立成某,郝某任公司法定代表人,苏某某为公司股东,系增值税一般纳税人。 2013年11月,被告单位成某、被告人郝某、苏某某在没有实际货物购销的情况下,通过他人并以支付开票费的方式,取得上海XZ公司为被告单位成某虚开的上海增值税专用发票3份,税款合计人民币43589.74元,其中2张发票已向税务机关申报抵扣,抵扣税款人民币29641.02元。 被告单位成某已根据税务机关的处理及处罚决定,补缴了抵扣的全部税款人民币29641.02元,并缴纳了税务罚款人民币45569.22元。 2014年8月1日,被告人郝某经公安机关电话通知后,主动到案并如实交代了虚开增值税专用发票的事实。2014年8月27日,被告人苏某某经公安机关电话通知并经郝某上门规劝后,主动到案并如实交代了虚开增值税专用发票的事实。 对以上事实,被告单位无异议,被告人郝某、苏某某供认不讳,并有经当庭质证的被告人郝某、苏某某的供述、证人沈某某的证言、企业登记资料查询表、企业法人营业执照、税务登记证、上海增值税专用发票及抵扣证明、记账明细、账户转账记录、证明、情况说明、税务处理决定书、税务行政处罚决定书、电子缴款凭证、银行业务回单、发破案及抓获经过、人口基本信息相佐证。上述证据经当庭质证并可相互印证,足以认定。 本院认为 本院认为,被告单位成某在没有实际货物购销的情况下,让他人为本公司虚开增值税专用发票,被告人郝某、苏某某作为公司直接负责的主管人员,根据《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零五条以及最高人民法院《关于适用?全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定?的若干问题的解释》第一条的规定,其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位成某、被告人郝某、苏某某犯罪后主动投案,如实供述让他人为本公司虚开增值税专用发票的犯罪事实,根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定,系自首,可以从轻或者减轻处罚。被告人郝某规劝同案犯自首,有其他有利于国家和社会的突出表现,根据《中华人民共和国刑法》第六十八条以及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条的规定,系立功,可以从轻或者减轻处罚。被告单位成某于案发后补缴了抵扣的全部税款并缴纳税务罚款,弥补了国家的税收损失,被告人郝某、苏某某又均系初犯,予以酌情从轻处罚。 本案被告单位成某、被告人郝某、苏某某犯罪较轻且有自首情节,根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定,决定对被告单位成某、被告人郝某、苏某某免予刑事处罚。

为维护国家税收征管秩序,基于上述法律条款,分别判决如下:

裁判结果

一、被告单位成某犯虚开增值税专用发票罪,免予刑事处罚。

二、被告人郝某犯虚开增值税专用发票罪,免予刑事处罚。

三、被告人苏某某犯虚开增值税专用发票罪,免予刑事处罚。 如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本两份。

审判人员 代理审判员王浩
裁判日期 二零一五年十二月四日
书记员 书记员张绍松

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